三、案例分析题甲企业为从事服装销售的居民企业，2019年利润总额为340万元，其中取得销售收入5000万元，发生销售费用1340万元(其中广告费用900万元)管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元)费用中的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。要求:1.计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额2.进行相关的账务处理_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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三、案例分析题甲企业为从事服装销售的居民企业，2019年利润总额为340万元，其中取得销售收入5000万元，发生销售费用1340万元(其中广告费用900万元)管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元)费用中的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。要求:1.计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额2.进行相关的账务处理

84785034 | 提问时间：2022 05/26 11:11

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下广告费限额=5000*15%=750调增150万元招待费限额1=5000*0.005=25，限额2=30*0.6=18调增12万元捐赠限额=340*12%=40.8调增19.2万元税收滞纳金调增12万元工费经费限额=300*2%=6不调整福利费限额=300*14%=42调增4万元教育经费限额=300*8%=24不调整应纳税所得额=340+150+12+19.2+12+4=537.2 应纳税额=537.2*25%=134.3 借：所得税费用134.3 贷：应交税费-应交企业所得税134.3

2022 05/26 11:20

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甲企业为从事服装销售的居民企业，2020年利润总额为 340 万元，其中取得销售收入5000万元，发生销售武用1 340万元（其中广告费用 900万元），管理费用 960 万元（其中业务招待费 30 万元），营业外支出 100 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 60万元，支付税收滞纳金 12 万元）费用中的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费6万元、发生取工福利费支出 46 万元、职工教育经费 10 万元。计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

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[案例]某居民企业，2019年经营业务如下: (1)取得销售收入5000万元; (2)销售成本2200万元; (3)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元; (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元) ; (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并发放职工福利费46万元、职工教育经费10万元。. [要求]计算该企业实际应缴纳的企业.所得税税额

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某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元；（2）销售成本2200万元；（3）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，相关税金320万元（含增值税240万元）；（4）营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费26.5万元。要求：这道题目里面管理费算多少钱，是948万吗

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