三、案例分析题甲企业为从事服装销售的居民企业,2019年利润总额为340万元,其中取得销售收入5000万元,发生销售费用1340万元(其中广告费用900万元)管理费用960万元(其中业务招待费30万元),营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元)费用中的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。要求:1.计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额2.进行相关的账务处理
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84785034 | 提问时间:2022 05/26 11:11
您好,计算过程如下
广告费限额=5000*15%=750调增150万元
招待费限额1=5000*0.005=25,限额2=30*0.6=18调增12万元
捐赠限额=340*12%=40.8调增19.2万元
税收滞纳金调增12万元
工费经费限额=300*2%=6不调整
福利费限额=300*14%=42调增4万元
教育经费限额=300*8%=24不调整
应纳税所得额=340+150+12+19.2+12+4=537.2
应纳税额=537.2*25%=134.3
借:所得税费用134.3
贷:应交税费-应交企业所得税134.3
2022 05/26 11:20
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