装修行业做账流程对吗 1、平常的料工费做进工程施工-合同成本 2、项目完工开发票，就贷记工程结算科目；同时确认收入结转成本，差额记入工程施工-合同毛利 3、最后结算全部完成再对冲工程结算和工程施工科目的明细，余额为0；这一步仅仅是为了结平两个科目吗_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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装修行业做账流程对吗 1、平常的料工费做进工程施工-合同成本 2、项目完工开发票，就贷记工程结算科目；同时确认收入结转成本，差额记入工程施工-合同毛利 3、最后结算全部完成再对冲工程结算和工程施工科目的明细，余额为0；这一步仅仅是为了结平两个科目吗

84784953 | 提问时间：2022 05/24 22:07

鲁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好同学，收入成本结转要按实际工程进度已经发生的成本结转，不要以实际收到的成本发票和开出的发票确认成本和收入，其他没问题

2022 05/24 22:41

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老师，工程施工合同毛利的科目取消了，那工程结算时，工程施工合同成本和工程结算科目还用对冲吗

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老师建筑企业，最后对冲，借:工程结算贷:工程施工-合同成本 -合同毛利还是借:工程结算贷:工程施工-合同成本

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老师我们是建筑行业，工程完工结算的时候是借记工程结算，贷记工程施工—合同成本 —合同毛利，这里的合同成本是所有合同成本明细下的科目都要转出来是吗

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工程施工-合同成本科目和工程结算科目，还有合同毛利科目，每月月末是怎么结转的，是月末都没有余额吗？

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确认本月工程施工成本：如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。工结算并开票时确认收入：借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本：借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本）贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利：工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则：合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利：借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？

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