那个建筑行业的工程施工，如果按投入法的话，是发生的工程施工的金额除以合同总成本得出来完工比例，然后每个月确定的主营业务成本是这个完工比例乘以合同总成本，主营业务收入也是完工比例乘以合同收入，这两个的差额放在工程施工-合同毛利里，是这样的么？然后月底出报表的时候就是工程施工和工程结算的差额放在存货或者预收账款里？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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那个建筑行业的工程施工，如果按投入法的话，是发生的工程施工的金额除以合同总成本得出来完工比例，然后每个月确定的主营业务成本是这个完工比例乘以合同总成本，主营业务收入也是完工比例乘以合同收入，这两个的差额放在工程施工-合同毛利里，是这样的么？然后月底出报表的时候就是工程施工和工程结算的差额放在存货或者预收账款里？

84785039 | 提问时间：2022 05/24 14:10

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好对的是这样的

2022 05/24 14:17

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那个建筑行业的工程施工，如果按投入法的话，是发生的工程施工的金额除以合同总成本得出来投入比例，然后每个月确定的主营业务成本是这个投入比例乘以合同总成本的金额，主营业务收入也是投入比例乘以合同收入的金额，这两个的差额放在工程施工-合同毛利里，是这样的么

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从工程施工中结转主营业务成本=工程预计总成本*工程完工比例，预计总成本和完工比例如何确定呢？

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建筑企业如果不是按照建造合同来确认收入和成本，可以不设置工程施工—合同毛利科目吗？如果不设置工程施工—合同毛利，那么结转成本就是借：主营业务成本，贷：工程施工—合同成本，结转收入就是借：工程结算，贷：主营业务收入，这样做对吗？不设置工程施工—合同成本科目了，那工程完工了工程施工和工程结算就不需要对冲了对吗？

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确认本月工程施工成本：如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。工结算并开票时确认收入：借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本：借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本）贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利：工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则：合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利：借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29。老师这个分录是不是充了收入，那对嘛

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工程施工～合同成本工程施工～合同毛利跟工程结算什么时候对冲结平呢？是工程完工还是每个月末？

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