第三题。会计分录。增值税税率为13%，出售专利权一项，出售收入为15000元，该专利权账面的摊余价值为5000元（假定对该专利权未计提减值准备），转让价款已存入银行_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第三题。会计分录。增值税税率为13%，出售专利权一项，出售收入为15000元，该专利权账面的摊余价值为5000元（假定对该专利权未计提减值准备），转让价款已存入银行

84784954 | 提问时间：2022 05/18 20:09

孺子牛老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

借：银行存款15000*1.13 贷：无形资产5000 资产处置损益15000-5000=10000 应交税费——应交增值税（销项税额）15000*13%

2022 05/18 20:25

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企业出售一项专利权，该专利权成本100万元，累计摊销30万元，已提减值准备10万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税率6%。要求做出售无形资产相关的会计分录。

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老师好！某企业为增值税一般纳税人，出售一项专利权，开具的增值税专用发票工注明的价款为20万，元增值税税额为1.2万元，款项已收,该专利权的账面价值为80万元，已累计摊销56万元计提减值。不考虑其他因素该企业出售专利权应确认的资产处置收益为(A)万元。 A -4 B－60 请问为啥不能选－60万呢？用20－80（账面价值）＝60 我不太明白这里的账面价值80万是指历史成本吗？如果是的话为啥要说是账面价值呢？

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麻烦问一下这个会计分录怎么写将一项专利权对外转让不含税收入250 000元存入银行，账面价值 20万元。简易计征(增值税率5%)增值税12500元。

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21. 某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为400万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。出售价款为848万元（含增值税48万元）。不考虑其他相关税费，则出售该项专利权影响当期损益的金额为（　　）万元。这里出售的价款对损益影响为什么要减掉48呢？

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请教老师，如图所示该题在计算2023年一般借款的加权平均利率时直接用的2022年的计算值，但是根据题目两笔一般借款一笔在2023年9月30日到期，另一笔在2023年5月31日到期，我认为2023年一般借款加权平均资本化利率=（2000*6%*9/12+3000*7%*5/12）/（2000*9/12+3000*5/12）=6.45%，资本化利率与参考答案直接取用的2022年资本化利率有所差异，请老师指正问题在哪儿？应该怎样理解参考答案昨天

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