务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年息为10%（银行同期同类贷款利率为6%），怎么计算企业所得税是调增调减呢_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年息为10%（银行同期同类贷款利率为6%），怎么计算企业所得税是调增调减呢

84784991 | 提问时间：2022 05/18 19:55

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，需要调增的利息费用=50万—50万/10%*6%

2022 05/18 19:57

2条追问解答查看全部

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非金融企业贷款年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，算非金融利息时是用10%还是用7.8%？

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经济法中 “利息和借款费用” 非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除这里的具体处理我不太明白是拿我们企业发生的利息和借款费用去乘金融企业的那个贷款利率然后计算出来的数是可以扣的吗比如金融企业贷款利率2% 我们企业实际发生利息支出1000 那可以扣除的就是1000*2% ？

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解析不对吧（1)向金融企业借款的利息费用，准予据实扣除，第1笔借款利息支出可扣除10. 32万元；（2)向非金融机构或者个人的借款利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，第二笔借款利息支出可扣除的金额＝120×5.16% +12×4 = 2.064(万元）；（3)合计准予扣除的利息支出＝ 10.32＋2.064=12.384(万元）。

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（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是（）。 A 调增： 700× （7%-6%）＝7 （万元） B 调增： 700 -700÷7% ×6% ＝ 100 （万元） C 调减： 700× （7%－6%）＝7 （万元） D 调减： 700 -700÷7%×6% ＝100 （万元）老师好，不能超过同期贷款利息600万现在是700万，不是应该调减吗？

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同期同类贷款利率怎么计算？

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