李先生为个人所得税居民纳税人，2021年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险金4000元，从1月份开始亨受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2021年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费晟徽收入3000元。•求：李先生2021年度汇算应补退税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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李先生为个人所得税居民纳税人，2021年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险金4000元，从1月份开始亨受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2021年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费晟徽收入3000元。•求：李先生2021年度汇算应补退税额。

84785034 | 提问时间：2022 05/18 19:52

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

汇算清缴需要缴纳的个税=（20000*12+35000*0.8+3000*0.8+2000*0.8*0.7-4000*12-2000*12-5000*12）*0.1-2520=11432 工资预交的个税=（20000*12-4000*12-5000*12-2000*120）*0.1-2520=8280 5000劳务报酬预交的个税=5000*0.8*0.2=800 30000劳务报酬预交的个税=30000*0.8 *0.3-2000=5200 稿酬预交个税=(2000-800）*0.7*0.2=168 特使权使用预交个税=3000*0.8*0.2=480 汇算清缴退的个税=8280+800+5200+168+480-11432=3416

2022 05/18 21:23

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李先生为个人所得税居民纳税人，2021年!1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入;每月缴纳三险一金4000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2021年3月取得劳务报昂聘酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费国收入3000元。求:李先生2021年度汇算应补退税额。

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李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为 3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。李先生已预缴税额10128元，计算李先生年终应补或退税额。

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