老师,我们单位有在建工程科目300万,这笔款政府给拨款拨了150万,以前会计做的专项应付款,我问了一下,在建工程是600万,到时候在建工程600万齐了,这专项应付款怎么做,怎么转出
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84784965 | 提问时间:2022 05/18 09:13
你好; 比如
实际收到专项拨款时
借:银行存款
贷:专项应付款—**项目
拨款使用时
借:在建工程
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后,形成资产部分
借:固定资产 / 无形资产
贷:在建工程—**项目
同时
借:专项应付款—**项目
贷:资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分,报经批准后
借:专项应付款—**项目
贷:管理费用
拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的
借:专项应付款—**项目
贷:银行存款
2022 05/18 09:14
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