现金比率=货币资金/流动负债*100%，它排除了应收款项与存货的影响，能反映企业直接偿付流动负债的能力。 现金比率一般认为20%以上为好。如果现金比率过低，企业就面临较高的风险，不能按期支付借款利息、偿还到期债务，或者不能满足正常生产经营及紧急情况下现金的需要。 但如果现金比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，因为现金获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。 现金比率的高低受下例因素的影响： 1、日常经营的现金支付需要大； 2、应收帐款、应收票据的收现周期较短 3、短期有价证券变现的多4、企业筹集短期资金 集中