A公司于2018年1月2日从证券市场上购入B公司于2018年1月1日发行的债券，该债券3年期，票面年利率为4%，到期日为2021年1月1日，到期日一次归还本金及全部利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为947.50万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息，利息不是以复利计算的。
要求：编制A公司从2018年1月2日至2021年1月1日上述有关业务的会计分录。
问题已解决
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84784954 | 提问时间：2022 05/16 15:47
同学您好
2018年1月2日，
借：债权投资—成本 1000
贷：银行存款 967.5 （947.5+20）
债权投资—利息调整 32.5
2018年12月31日，确认投资收益=967.5*5%=48.38（万元）
债权投资—应计利息=1000*4%=40（万元）
借：债权投资—应计利息 40
—利息调整 8.38
贷：投资收益 48.38
2019年12月31日，确认投资收益=（967.5+48.38）*5%=50.79（万元）
借：债权投资—应计利息 40
—利息调整 10.79
贷：投资收益 50.79
2020年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=32.5-8.38-10.79=13.33（万元）
借：债权投资—应计利息 40
—利息调整 13.33
贷：投资收益 53.33
2021年1月1日，
借：银行存款 1120
贷：债权投资—成本 1000
—应计利息 120 （40+40+40）
2022 05/16 19:22
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