2.某工业企业2019年发生下列业务：
(1)销售产品收入3000万元；全年销售成本1400万元；
(2)取得国债利息2万元；(3)全年销售费用500万元，含广告费470万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品研发费用70万元；全年财务费用50万元；
立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。（4）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私由。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2019年度应纳所得税额并说明理
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#实务#
84785009 | 提问时间：2022 05/15 20:48
利润总额=3000-1400+2-500-300-50-40=712
国债利息2万元免税收入，调减
可扣除广告费=3000*0.15=450 调增=470-450=20
可扣除招待费=80*0.6=48 和3000*0.005=15比较，取15，调增=80-15=65
研发费用70万元，加计扣除=70*0.75=52.5
政府捐赠扣除=20*0.12=2.4 调增20-2.4=17.6
直接对私立小学捐款不允许扣除，调增10
罚款不允许扣除调增2
调整后的利润总额=712-2+20+65-52.5+17.6+10+2=772.1
应纳所得税额=772.1*0.25=193.025
2022 05/15 21:19
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