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#实务#
老师好,请问跨月专票发生部分商品退货,怎么开红字发票,以及账务处理?
84785012 | 提问时间:2022 05/15 16:31
易 老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
退货冲红发票会计处理怎么做? 借:xxxx (红字) 贷:应缴税费---应缴增值税--进项税额转出 (红字) 再做 借:库存商品(红字) 借:应交税金-进项税额(红字) 贷:预付账款/应付账款(红字) 收到货款后, 借:银行存款 贷:预付账款/应付账款 销售退货一定要开红字发票吗? 有两种情况 1、跨月,如果隔月退货的话,那么肯定要开红字发票的,否则不符合法规,审计的时候肯定会审出来的,很难解释 销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 2、没跨月,但已入账并已抄税销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
2022 05/15 16:36
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