资料:某上市公司自行研究开发一项专利技术,与该项专利技术有关的资料如下:(1)2*21年1月1日甲公司自行研究开发一项专利技术,研究开发过程中领用材料420000元,负担人员工资等职工薪酬90000元,以银行存款支付其他研发费用80000元,共计590000元。其中应予资本化的部分为440000元。(2)2*21年8月1日,研发活动结束,并按法律程序申请专利权,申请注册过程中以银行存款支付申请注册等费用30000元,该专利供企业行政管理部门使用。(3)该专利权法律规定有效期为5年,采用直线法按月进行摊销。(4)2*21年12月1日,将该项专利权转让,实际取得价款450000元,应交增值税27000元,款存入银行。要求:(1)编制上市公司发生研发支出的会计分录(2)编制上市公司转销费用化支出的会计分录(3)编制上市公司形成专利权的会计分录(4)计算上市公司专利权摊销金额,并编制会计分录(5)编制上市公司出售专利权的会计分录
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84785034 | 提问时间:2022 05/14 21:06
同学您好
1、
借 研发支出——资本化支出 440000
——费用化支出 150000
贷 原材料 420000
应付职工薪酬 90000
银行存款 80000
2、
借 管理费用 150000
贷 研发支出——费用化支出 150000
3、
借 无形资产 470000
贷 银行存款30000
研发支出——资本化支出 440000
4、
月摊销额=470000/5/12=7833.33
借 管理费用 7833.33
贷 累计摊销 7833.33
5、
借 银行存款 477000
累计摊销 31333.33
贷 无形资产 470000
应交税费——应交增值税(销项税额)27000
资产处置损益11333.33
2022 05/14 21:45
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