甲公司2×14年6月销售给乙公司一批物资，货款为2 000 000元（含增值税）。乙公司于7月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后3个月内付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备100 000元。2×14年12月31日资产负债表款”项目的金额1 900 000元为应收账款。甲公司于2×15年2月3日（所得税汇算清缴前）收到人民法院通知，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60% 请问这道题为什么不影响当期的应交所得税_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×14年6月销售给乙公司一批物资，货款为2 000 000元（含增值税）。乙公司于7月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后3个月内付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备100 000元。2×14年12月31日资产负债表款”项目的金额1 900 000元为应收账款。甲公司于2×15年2月3日（所得税汇算清缴前）收到人民法院通知，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60% 请问这道题为什么不影响当期的应交所得税

84784981 | 提问时间：2022 05/12 17:44

小雯子老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

你好，你的应收账款不能收回，2014年12.31计了100 000坏账准备，对应递延所得税资产是100000*25%＝25000 2015年确认只能收回60%。那2 000 000*40%＝800 000可以在税前列支，你是的真损失了这么多收不回来，可以税前扣除800000*25%＝20000.之前的坏账准备对应的递延所得税资产就要调回。和2014年的所得税没有关系。

2022 05/12 18:30

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【例18-6】甲公司2×14年6月销售给乙公司一批物资，货款为2 000 000元（含增值税）。乙公司于7月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司应于收到所购物资后3个月内付款。到2×14年12月31日仍未付款。甲公司于2×14年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备100 000元。2×14年12月31日资产负债表款”项目的金额1 900 000元为应收账款。甲公司于2×15年2月3日（所得税汇算清缴前）收到人民法院通知，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60%. 请问这题为什么只调递延所得税资产，不调整14年当年的应交所得税？？？

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1.甲公司2×14年10月25日销售一批A商品给乙公司，预计退货率为0，取得收入2 400 000元（不含增值税），并结转成本2 000 000元。 2×14年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。 2×15年2月8日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。甲公司于2×15年2月20日完成2×14年所得税汇算清缴。甲公司适用的增值税税率为13%。要求：编制资产负债表日后调整分录。

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计算2×14年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益

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资料：2021年11月甲公司销售给乙公司一批产品，货款58000元（含增值税）。12月31日甲公司提取坏账准备4800元。甲公司2022年2月2日（所得税汇算清缴前）收到法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的40%。要求：做出甲公司日后事项的会计分录。

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，按应收款项期末余额的10%计提坏账准备。2012年“坏账准备”期初贷方余额50 000元。该公司与坏账准备的有关资料如下：（1）2012年12月31日，应收账款余额为800 000元。（2）2013年6月20日，确认应收甲单位的货款90 000已无法收回，予以转销；2013年12月31日，应收账款余额为600 000元。（3）2014年9月30日，于2013年6月20日已作为坏账转销的甲单位货款90 000又全部收回；2014年12月31日，应收账款余额为1 000 000元。要求：根据以上资料，编制美孚公司确认坏账损失、计提及冲销坏账准备的相关会计分录。

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