15日，对行政管理部门使用的设备进行日常维修，发生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费1000元，增值税税额130元 (5)20日，出售一幢商业大楼，成本为5000000元，已计提折旧3000000元，未计提减值准备，实际出售价格为4000000元，增值税税额为360000元，款项已存入银行。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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15日，对行政管理部门使用的设备进行日常维修，发生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费1000元，增值税税额130元 (5)20日，出售一幢商业大楼，成本为5000000元，已计提折旧3000000元，未计提减值准备，实际出售价格为4000000元，增值税税额为360000元，款项已存入银行。

84784954 | 提问时间：2022 05/12 16:42

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好借：管理费用 1000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 130 贷：银行存款 1130 借：固定资产清理 2000000 借：累计折旧 3000000 贷：固定资产 5000000 借：银行存款 4000000+360000=4360000 贷：固定资产清理 4000000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 360000 借；固定资产清理 4000000-2000000=2000000 贷：资产处置损益 2000000

2022 05/12 16:44

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甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月1日，对生产车间与管理部门使用的设备进行日常修理，其中生产车间发生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费20000元，增值税税额2600元；管理部门发生修理费并取得增值税专用发票，注明修理费5000元，增值税税额650元。上述款项以存款支付。（做分录）

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将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税税额为10660元。款项已收到并存入银行。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。

207

甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月30日出售一座建筑物，原价200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，实际出售价格为120万元，增值税税率9%，增值税税额为10. 8万元，款项已存入银行。

3062

（2）2月28日， M 设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。 (3)10月5日，对 M 设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。 (4)12月15日， M 设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入为9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行， M 设备未发生资产减值。12月31日，结转 M 设备的清理净损益。

135

B公司为增值税一般纳税人，2019年12月30日，出售一座建筑物（系2015年6月1日自建完工，原价（成本）为4000000元，已计提折旧3000000元，为计提减值准备。实际出售价格为2400000，增值税税率为9%，增值税税额为216000，款项已存入银行。要求：编制B公司相关会计分录

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位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟：（2）从C企业（增值税小规模纳税人「）购进已税烟丝，取得C企业自行开具增值税专用发票，注明价款20000元。（4）领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元；领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。求消费税 12小时前

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