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企业高新正在申请中，专利证书还没出来，是不是不能有研发费用

84784976 | 提问时间：2022 05/12 08:27

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，如果有发生研发支出，是可以有研发费用的

2022 05/12 08:29

10条追问解答查看全部

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老师在吗？能咨询个问题吗？比较急我们企业现在在提取研发费用，这些费用必须要专利证书佐证才能加计扣除吗？如果提取了研发费用并且加计扣除了，第二年专利没申请成功，那咋办需要把那些研发费用加计扣除的部分补上吗？因为今天提交科技局里面有一项要要提供研发成果这一项要是有专利证书吧就填写专利证书，如果研发失败没有呢怎么填写

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我们企业现在在提取研发费用，这些费用必须要专利证书佐证才能加计扣除吗？如果提取了研发费用并且加计扣除了，第二年专利没申请成功，那咋办需要把那些研发费用加计扣除的部分补上吗？

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请问研发费用在申请专利拿到专利证书之后要资本化吗？

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企业所得税汇算清缴里面的研发费用加计扣除是需要取得专利证书的研发费用才可以加计扣除吗？还是研发过程中就可以扣除了

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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