同学：您好。以管理部门为例： 计提工资： 借：管理费用-工资67808 贷：应付职工薪酬-工资67808 计提社保： 借：管理费用-养老5896 -医疗2861 -失业365 -工伤187 贷：应付职工薪酬-社保9309 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资67808 贷：应交税费-应交个人所得税48.47 其他应付款-个人社保3486.34 银行存款64273.19 缴纳个税： 借：应交税费-应交个人所得税48.47 贷：银行存款48.47 缴纳社保： 借：应付职工薪酬-社保9309 其他应付款-个人社保3486.34 贷：银行存款12795.34