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#实务#
1．资料：2008年1月1日， A 企业购入30000股，每股面值10元股票， A 企业将其划分为交易性金融资产，实际支付价款310000元（含已宣告但未发放的股息10000元），另外支付交易费用2500元，2008年2月6日，收到已宣告但未发放的股息10000元。 2008年3月31日，股票公允价值为340000元，2008年5月6日，将该股票处置，售价为363000元，不考虑相关税费。 要求：作出交易性金融资产的相关会计处理
84785005 | 提问时间：2022 05/08 12:17
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好，会计分录如下 借：交易性金融资产-成本300000 应收股利10000 投资收益2500 贷：其他货币资金312500 借：其他货币资金10000 贷：应收股利10000 借：交易性金融资产-公允价值变动40000 贷：公允价值变动损益40000 借：其他货币资金363000 贷：交易性金融资产-成本300000 -公允价值变动40000 投资收益23000
2022 05/08 12:20

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2008年6月6日,甲企业购入乙公司60万 股股票,每股市价6元(包含已宣告发放的 现金股利每股1元),交易费用10万元,甲 企业将其划分为交易性金融资产。2008年6 月15日收到支付价款中所包含的现金股利 P60万元。2008年6月30日,该股票公允价值 物每股7元。2008年7月15日,将该股票处 盟,每股市价6.5元. 要求作出交易性金融资产的相关账务处理。 218
2019年1月1日，A企业购入10万股面值100元的股票，A企业将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款1050万元（含已宣告发放但尚未领取的应收股利50万元），另外支付交易费用10万元。2019年1月6日，收到最初支付价款中所含股利50万元。2019年12月31日，股票公允价值为1120万元。2020年1月6日，对方企业宣告2019年应收股利30万元。2019年6月6日，将该股票处置，售价1200万元，不考虑相关税费。要求：做出交易性金融资产的相关会计处理（单位：万元）。（交易性金融资产） 151
2007年3月6日A企业以赚取差价为目的购入X公司发行的股票100万股,作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股5.2元,含已宣布但尚未发放的现金股利为0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付.(2)2007年3月16日,收到最初支付价款中所含现金股利.(3)2007年12月31日,该股票公允价值为每股4.5元.(4)2008年2月21日,X公司宣布发放的现金股利为0.3元.(5)2008年3月21日,收到现金股利(6)2007年12月31日,该股票公允价值为每股5.3元.(7)2009年3月16日,将该股票全部处置,每股5.1元,交易费用为5万元. 99
2021.4.5日从二级市场购入10000股股票，6元/股，已知每股含已宣告尚未领取的现金股利1元/股。共支付60500元，其中交易费用500元。（1）2021.4.30日收到股利10000元。（2）2021.5.10日宣告发放现金股利0.5元/股。（3）2021.12.31日公允价值为6元/股。（4）2022.1.5日出售该批股票8元/股。要求：编制交易性金融资产的相关会计分录。 48
2019年5月11日,M企业购入甲公司10万股股票,每股市价10元,M企业将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款110. 12万元(包含已宣告发放的现金股利8万元，交易费用2万元，增值税为0.12万元)。2019年5月16日收到最初支付价款中所包含的现金股利8万元。2019年12月31日,该股票公允价值为115万元。2020年3月1日,甲公司宣告分配现金股利，每股0.6元，2020年3月26日,收到现金股利6万元。2020 年3月28日,将该股票处置，售价120万元，不考虑其他相关费用。 要求:做出M企业交易性金融资产的相关账务处理。(单位:万元) 1211
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