老师，我想问一下，生活性服务进项税额中的加计抵减申报表中（增值税申报表附表四中）的本期调减额是不是填写的是进项税额中不能用来抵扣的税额（如用于职工福利类的），而不是填写本月有进项税额，没有销项税额，进项税额的金额的15%吧，这15%，可以到以后抵扣的，对吧？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我想问一下，生活性服务进项税额中的加计抵减申报表中（增值税申报表附表四中）的本期调减额是不是填写的是进项税额中不能用来抵扣的税额（如用于职工福利类的），而不是填写本月有进项税额，没有销项税额，进项税额的金额的15%吧，这15%，可以到以后抵扣的，对吧？

84785036 | 提问时间：2022 05/07 15:53

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好对的这个可以的

2022 05/07 15:56

2条追问解答查看全部

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根据财政部税务总局公告2019年第87号《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》规定，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额问题:当期可抵扣进项税额加计15%其实质是可抵扣的进项税额比原来变少了应交的税多了，是吗

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老师，增值税申报表附表四中加计扣除下的“本期调减额”什么情况下填写？<br>如果说是有进项税额转出时填写，在报税实操练习中有这样一道题，其中当月进项税为124029.7，农产品的进项额为88233.14，而进项转出数为2958.86，那么当期加计抵减税额=当期实际可抵扣进项税额*15%=（124029.7 88233.14-2958.86）*15%=31395.6，而31395.6元填在附表四加计抵减计算的“本期发生额”，本期调减额就应是0. 这里就不能填进项税额转出了。所有想再确认一下本期调减额是什么情况下填写。

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