同学你好 企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下： (1)发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为： 借：原材料 贷：应付账款—暂估款 (2)次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为： 借：原材料(红字) 贷：应付账款—暂估款(红字) (3)待取得发票时，编制正式分录： 借：原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款