【例21】某国有企业2020年实现销售收入2600万元,利润总额为200万元。经过核查发现该企业当年有以下几项可能影响所得:(1)直接投资于其他居民企业取得的股息收入10万元(2)自创商誉当年摊销50万元;(3)当年工资总额250万元,发生职工福利费42万元,拨缴工会经费6万元,实际发生职工教育经费23万元(4)当年广告费支出300万元,宣传费支出70万元。②(5)营业外支出90万元(包含赞助当地龙舟赛支出20万元,环保局的罚款支出15万元)要求:计算该企业当年应纳税所得额。四川经康学院http
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84785034 | 提问时间：2022 05/06 11:16
1直接投资于其他居民企业股息红利免税，纳税调减10
自创商誉不可以抵扣，纳税调增50
3福利费扣除250*0.14=35纳税调增42-35=7
工会经费扣除250*2%=5纳税调增6-5=1
教育费扣除250*8%=20纳税调增23-20=3
4.广宣费扣除限额是2600*0.15=390全都扣除
5营业外支出纳税调增20+15=35
应纳税所得额是200-10+50+7+1+3+35=286
应交所得税是286*0.25=71.5
2022 05/06 11:37
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