审计需要的询证函函不到的做替代程序,替代程序指的是什么
有哪些
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84784956 | 提问时间:2022 05/04 10:07
学员你好!
如果是往来询证函如果不回函的话,常见的替代程序包括:检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等;另外也可以电话向对方询问并录音作为证据(电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份);如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序;
如果是银行询证函首次发函不回函,则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函(有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄,一般银行不回函都会打电话说明原因);如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险,可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代(前提是对账单要亲自去银行打印)、或者亲自查看被审计单位的网银余额。
2022 05/04 10:19
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