(一)目的:练习留存收益的核算。(二)资料:华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%。2017年至2019年的有关资料如下:1.2017年实现净利润200万元，提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元;2.2018年发生亏损200万元(假设无以前年度未弥补亏损);3.2019年实现利润总额600万元。(三)要求:(单位用万元表示)1编制2017年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写出明细账户);2.编制2018年结转亏损的会计分录;3.计算2019年应交的所得税(假设无纳税调整事项);4.计算2019年应提取的法定盈余公积;5计算2019年可供分配的利润。6.编制2019年的有关期末结转分录。
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84785034 | 提问时间：2022 04/29 19:24
同学你好
1.借：本年利润 200
贷：利润分配-未分配利润200
借：利润分配-提取法定盈余公积200*10%=20
贷：盈余公积-法定盈余公积20
借：例如分配-应付现金股利或利润150
贷：应付股利150
2.借：利润分配-未分配利润200
贷：本年利润200
3.2019所得税=（600-200）*25%=100
借：所得税费用100
贷：应交税费-应交所得税100
借：本年利润100
贷：所得税费用100
4.净利润=600-100=500，盈余公积=[500+（100+200-200*10%-150-200）]*10%=43
借：本年利润500
贷：利润分配-未分配利润500
借：利润分配-提取法定盈余公积43
贷：盈余公积-法定盈余公积43
5.可供分配的利润=500+（100+200-200*10%-150-200）=430
6.借：利润分配-未分配利润43
贷：利润分配-提取法定盈余公积43
2022 04/29 20:49
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