同学你好 1、全年应税所得≤20万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。 2、新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业 3、新法规施行日前成立，20万元 (1)将减半征税税额+减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。其中： 减半征税税额=累计应税所得×15%×(新法规施行日之后经营月份数÷2015年度经营月份数) 减低税率税额=累计应税所得×5%×(新法规施行日之前经营月份数÷2015年度经营月份数) (2)企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。 将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。 将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。