老师,进项税额转出为负数什么意思?
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84785033 | 提问时间:2022 04/27 13:13
你好同学,
“进项税额转出”做负数金额或红字金额的,只有两种情形,
一是出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。
二是生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。
仅供参考,纯手打,希望可以帮到您,祝您生活愉快,工作顺利,如满意,请给予五星好评以便更好地进行服务,谢谢!
2022 04/27 13:14
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