你好同学， “进项税额转出”做负数金额或红字金额的，只有两种情形， 一是出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，同时，以红字借记“主营业务成本”科目。 二是生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，同时，以红字借记“主营业务成本”科目。 仅供参考，纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！