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(4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额20万元，税率6%,税额1.2万元，款项尚未支付。会计分录

84785034 | 提问时间：2022 04/26 16:13

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好借：管理费用20 借：应交税费-应交增值税-进项税额1.2 贷：其他应付款21.2

2022 04/26 16:14

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.某电器企业为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率 13%，2019 年 6 月份发生下列业务: (1)购进原材料，取得专用发票，列明金额 40 万元，税率 13%，税额 5.2 万元; 取得运费专用发票，列明金额 1 万元，税率 9%，税额 0.09 万元，款项通过银行支付。 (2)根据分期收款销售合同，本月发货不含税售价 1600 万元，成本 1000 万元。分两期平均收款，将本月应收一半货款开出专用发票交给对方，列明金额 800 万元，税率 13%，税额 104 万元。这笔款项已经收到，存入银行。 (3)购进一项专利权，取得普通发票，列明金额 100 万元，税率 0%，税额 0 万元，转账付款。 (4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额 20 万元，税率 6%，税额 1.2 万元，款项尚未支付。 (5) 委托某广告公司发布广告，取得专用发票，列明金额 50 万元，税率 6%，税额 3 万元，转账付款。 (6) 购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额 6000 万元，税率 9%，税额 600 万元，转账付款。 (7) 支付借款利息，取得普通发票，金额 80 万元

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2. 计算题北京市某软件企业为一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购买办公楼一栋，取得增值税专用发票，列明金额10000万元，税率9%，税额900万元。（2）购买办公设备，取得增值税专用发票，列明金额2000万元，税率13%，税额260万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，列明金额1万元，税率9%，税额0.09万元。（3）支付原办公楼租金，取得增值税专用发票，列明金额10万元，税率9%，税额0.9万元。（4）本月出差人员住宿费，取得增值税专用发票，共计金额100万元，税率6%，税额6万元。往返高铁车票票价共计109万元。（5）销售软件收入，开出专用发票，金额6000万元，税率13%，税额780万元。（6）销售软件收入，开出专用发票，金额3500万元，维护费金额500万元，税率13%，税额520万元。（7）转让一项

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飞翔饭店为增值税一般纳税人，2019年年6月份有关业务如下: (1)取得住宿服务收入，开出专用发票,共计金额1000万元，税率6%，税额60万元;开出普通发票，共计金额200万元，税率6%，税额12万元。款项存入银行。 (2)取得餐饮收入，开出普通发票，金额100万元，税率6%，税额6万元。款项存入银行。 (3)取得KTV服务收入，开出普通发票，金额50万元，税率6%，税额3万元。款项存入银行。分录

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北京市某软件企业为一般纳税人 (4)本月出差人员住宿费，取得专用发票，共计金额100万元，税率6%，税额6万元(5)销售软件收入，开出专用发票，金额5000万元，税率16%，税额800万元(6)销售软件收入，开出专用发票，软件金额3000万元，维护费金额200万元，税率16%，税额512万元(7)转让一项专利技术使用权，已经办理免税手续。开出普通发票，列明金额200万元，税单0%，税额0万元(8)收取某客户的技术维护费，开出专用发票，金额100万元，税6%，税额6万元

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