以预收款方式销售涂料，取得不含税销售额200万元，本月已发出销售同样的80%，消费税率为4%。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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以预收款方式销售涂料，取得不含税销售额200万元，本月已发出销售同样的80%，消费税率为4%。

84784954 | 提问时间：2022 04/25 16:38

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为为发出应税消费品的当天，所以本月应计算缴纳消费税=200*80%*4%=6.4万元

2022 04/25 17:41

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某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。（2）12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。（3）15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。（4）28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80％,取得不含税销售额85万元。（其他相关资料：涂料消费税税率4％）

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