想咨询下2021年9月底固定资产清理 汇算清缴A105090表怎么填
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84784979 | 提问时间:2022 04/24 13:36
你好同学,
资产损失申报,填写汇算清缴A105090表,根据资产损失情况,填报相关内容。
属于清单申报类型的资产损失,只需要填报A105090表。
属于专项申报类型的资产损失,依据国税总局公告2011年第25号规定,汇算清缴过程要提供三大项材料,一是税前扣除申请报告;二是会计处理凭证;三是资产损失证据材料
各地税前扣除申请报告的格式各异,需要咨询当地税务部门。
资产损失需要提供什么证据材料?国税总局公告2011年第25号针对不同类型的资产,罗列了详尽的证据类型,在此不赘述。只要能充分证实所拥有的资产不能全部或部分收回,就表明遭受损失。
对于仍处于催收过程的资产,如应收账款、预付账款、对外借款等,没有充足依据表明已经受到损失,先计提坏账损失、减值损失,在年度汇算清缴需要进行企业所得税纳税调增。
还要注意,有些资产已经确定损失,如往来客户单位赊购欠款,该客户已经破产清算,之后五年内都不做专项申报,就会超出追补确认成本费用的期限,就失去坏账损失税前扣除的权利。
仅供参考,纯手打,希望可以帮到您,祝您生活愉快,工作顺利,如满意,请给予五星好评以便更好地进行服务,谢谢!
2022 04/24 13:41
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