同学您好，这个例题您可以参考一下 　　S公司是一般纳税人，增值税税率13%，出口退税率13%，2021年4月份发生以下业务： 　　(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为170万元，增值税为22.1万元，款项已支付，材料已入库。 　　(2)本月内销不含税销售额为40万元. 　　(3)本月出口产品销售额为160万元。 　　(4)月末，申报出口退税 　　按照之前的理解，首先我们要算当月应纳税额。 　　应纳税额=销项-进项=40*13%+160*0%-22.1=-16.9万 　　有留抵，涉及退税，但是不是所有都能退，要看上限是多少。 　　免抵退税额=160×13%=20.8万 　　所以，应退税额=16.9万，实际用了3.9万抵了内销销项。 　　我们看下分录怎么做： 　　(1)购进原材料时 　　借：原材料 1,700,000 　　应交税费—应交增值税(进项税额) 221,000 　　贷：银行存款 1,921,000 　　(2)内销会计处理 　　借：银行存款 452,000 　　贷：主营业务收入 400,000 　　应交税费—应交增值税(销项税额) 52,000 　　(3)出口的会计处理 　　借：应收账款 1,600,000 　　贷：主营业务收入 1,600,000 　　此处应当结转成本(但鉴于题目没有提到，这里实操君就不写了) 　　(4)申报退税的会计处理 　　借：其他应收款—应收出口退税款 169,000 　　应交税费—应交增值税(出口抵减内销) 39,000 　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 208,000