老师,我想问下新能源行业,现在有什么税收优惠政策没有啊
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#实务#
84785027 | 提问时间:2022 04/21 10:15
你好; 比如 1. 可以新能源车辆 是免购置税的 ;
一、增值税优惠政策
1.生物质发电项目满足《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第40号)规定条件时,可按照如下情形享受增值税即征即退政策,退税比例不低于90%。
类别
综合利用的资源名称
综合利用产品
退税比例
废渣、废水(液)、废气
垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气
电力、热力
100%
含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥,油田采油过程中产生的油污泥(浮渣),包括利用上述资源发酵产生的沼气
微生物蛋白、土壤调理剂、燃料、电力、热力
90%
农林剩余物及其他
厨余垃圾、畜禽粪污、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣,以及利用上述资源发酵产生的沼气
生物质压块、生物质破碎料、生物天然气、热解燃气、沼气、生物油、电力、热力
100%
2.风力发电项目享受增值税即征即退50%的政策。
二、企业所得税优惠政策
1.三免三减半
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,享受定期减免企业所得税的优惠政策(以下简称“三免三减半”)。
企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录)》规定的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
第一笔生产经营收入,是指公共基础设施项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》中规定的新能源发电项目如下:
类别
项目
范围
电力
水力发电新建项目(包括控制性水利枢纽工程)
由国务院投资主管部门核准的在主要河流上新建的水电项目,总装机容量在25万千瓦及以上的新建水电项目,以及抽水蓄能电站项目
风力发电新建项目
由政府投资主管部门核准的风力发电新建项目
海洋能发电新建项目
由省级以上政府投资主管部门核准的海洋能发电新建项目
太阳能发电新建项目
由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目
地热发电新建项目
由政府投资主管部门核准的地热发电新建项目
新能源发电项目一次核准,分批建设时如何享受三免三减半?
企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的新能源发电项目,采用一次核准、分批次建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠:
(一)不同批次在空间上相互独立;
(二)每一批次自身具备取得收入的功能;
(三)以每一批次为单位进行会计核算,单独计算所得,并合理分摊期间费用。
2. 减计收入
企业综合利用资源取得收入计算应纳税所得额时,享受减计收入的优惠政策(以下简称“减计收入”)。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料,生产《资源综合利用企业所得税优惠目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。
享受上述税收优惠时,《资源综合利用企业所得税优惠目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的技术标准。
《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》对新能源发电项目的规定如下:
类别
综合利用的资源
生产的产品
技术标准
废水(液)、废气、废渣
焦炉煤气、转炉煤气、高炉煤气、矿热炉尾气、化工废气、石油(炼油)化工废气、发酵废气、炭黑尾气、二氧化碳、氯化氢废气,生物质合成气
电力、热力、硫磺、硫酸、磷铵、硫铵、脱硫石膏、可燃气、轻烃、氢气、硫酸亚铁、有色金属、二氧化碳(纯度≥99.9%)、干冰、甲醇、合成氨、甲烷、变性燃料乙醇(纯度≥99.5%)、乙醇梭菌蛋白/菌体蛋白(粗蛋白≥80%)、天然气、氯气(含液氯)
1.产品原料100%来自所列资源。
2.乙醇、蛋白产品等符合国家和行业标准。
再生资源
农作物秸秆及壳皮(粮食作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯等)、林业三剩物、次小薪材、蔗渣、糠醛渣、菌糠、酒糟、粗糟、中药渣、废旧家具、畜禽养殖废弃物、畜禽屠宰废弃物、农产品加工有机废弃物
纤维板、刨花板、细木工板、生物质压块,生物质破碎料、生物天然气、热解燃气、沼气、生物油、电力、热力、生物炭、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、**糖、糠醛、土壤调理剂、有机肥、膨化饲料、颗粒饲料、菌棒、纸浆、秸秆浆、纸制品等
1.产品原料70%以上来自所列资源。
2.产品符合国家和行业标准。
厨余垃圾
有机肥料、粗油脂、沼气等
1.产品原料80%以上来自所列资源。
2.产品符合国家和行业标准。
3.税额抵免
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,享受按一定比例实行税额抵免的优惠政策(以下简称“税额抵免”)。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2022 04/21 10:33
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