应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=219/30%*40%-219+880*40%=425 计提递延所得税负债=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得税费用=486+248-425=309 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产425 贷，所得税费用-递延所得税费用177 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债248