1.计提递延所得税资产=880*30%-219=45 计提递延所得税负债=500*30%-135=15 应交所得税=1620*30%=486 所得税费用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产45 贷，所得税费用-递延所得税费用30 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债15