1. 东盛机械厂为增值税一般纳税人。2019 年 4 月发生如下经济业务:
(1)购进 A 材料用于应税项目,税控发票注明价款 800 000 元,增值税税额 104 000 元
(2)购进 B 材料用于应税项目,税控发票注明价款 300 000 元,增值税税额 39 000 元
(3)从国外购进隔离工作服用于应税项目,关税完税价格 1 000 000 元,取得了海关
开具的增值税专用缴款书,关税率 20%。
加工费,取得了税务代开的增值税发票。
(5)销售车床 20 台,取得不含税收入 4 000 000 元。
(6)将 1 台自产的专用车床作为投资给 A 公司,成本 300 000 元,本企业和其他企
业均无同类车床。
(7)销售积压不用的原材料,取得含税收入 11 300 元。
(8)将与(5)销售的同样车床2台与鞍山钢铁公司的钢材交换,取得增值税专用发
票上注明的价款 400 000 元,增值税税额 52 000 元。
要求:
(1)计算当期的销项税额。
(2)计算当期可抵扣的进项税额。
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问题已解决
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84784948 | 提问时间:2022 04/19 13:52
业务如下:
1、购进材料,进项税额104000元
2、购进材料,进项税额39000元
3、进口购进材料,增值税金额=关税完税价格*增值税税率=(1000000*(1+20%))*13%=156000元
5、销售,销项税额=4000000*13%=520000元
6、没有同类价格,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
7、销售材料含税收入11300,销项税额1300=11300/(1+13%)
8、业务5的机台,每台20万元,销项税额52000元
2022 04/19 14:12
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