某电器商场为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下购销业务:(1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、10.56万元。另外支付运费1万元，承运单位开具了专用发票。(2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售空调收得零售总额98万元，货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。要求:计算该电器商场2019年9月应纳的增值税。(20.0分)
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 04/16 20:50
（1）是购进空调和运费，进项税=10.56+1/（1+9%）*9%=10.64（你这个空调的税款有问题哈，10.56/*96=11%，没有11%的货物税率哈，这个运费到底是一般纳税人开给他的9%，还是小规模开的3%,题目也没说，直接算了9%）
（2）销售空调的销项税=128*13%=16.64
（3）零售总额是含税价，价税分离后的销项税=98/（1+13%）13%=11.27
（4）以旧换新，出了金银首饰是按照实际收到价款算外，其他的都是按照不得扣除旧货价格算，销项税=0.35*30/（1+13%）*13%=1.21.
应缴纳的增值税=16.64+11.27+1.21-10.64=18.48
2022 04/16 22:04
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