甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2020年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份,
(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2018年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元,货款尚未收到。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。(假定计算现金折扣不考虑增值税)
(6)2020年12月31日,计提坏账准备。
要求:根据上述资料做出账务处理。
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84784986 | 提问时间:2022 04/16 10:46
1.借,应收账款1017
贷,主营业务收入900
应交税费-增值税(销项)117
2022 04/16 21:28
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