分公司 ：计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 支付所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：其他应收款-总公司 支付总公司欠款 借：其他应收款-总公司 贷：银行存款 总公司：代付企业所得税-借：其他应收款-分公司 贷：银行存款 收到分公司还款-借：银行存款 贷：其他应收款-分公司