【例7】某商场(一般纳税人)1月发生以下业务(1)为了促销,将金银首饰和丝巾组成套件销售,取得含增值税收入60万元(2)定制钻石胸针一批,赠送大客户,成本为10万元(3)销售外购玉石手镯取得含增值税收入38万元。已知:金银首饰消费税税率5%,成本利润率6%要求:计算该商场当月应纳消费税。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【例7】某商场(一般纳税人)1月发生以下业务(1)为了促销,将金银首饰和丝巾组成套件销售,取得含增值税收入60万元(2)定制钻石胸针一批,赠送大客户,成本为10万元(3)销售外购玉石手镯取得含增值税收入38万元。已知:金银首饰消费税税率5%,成本利润率6%要求:计算该商场当月应纳消费税。

84785034 | 提问时间：2022 04/15 10:44

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

求:计算该商场当月应纳消费税60/1.13*5%+10*（1+6%）/（1-5%）*5%+38*5%

2022 04/15 11:53

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1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额 189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额 245 万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2 万元，委托方提供的原料成本为6万元；以1旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21 万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元；

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(1)零售金银首饰与镇金首饰组成的套装礼金，取得收入 51. 98 万元，其中，分别栈乳的金银首饰收入 30万元,镀金首饰收入 19 万元，金银首饰的包装盒收入2.98万元; (2）开展金项链“以1旧换新“活动，换出金首饰1200 克，回收日首饰600克，收取差价葡 12万元,并收取旧首饰折价补偿20元/克; (3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额29.38 万元,取得个人支付的含税加工费收入 4.52 万元(商城无同类首饰价格（4）外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400 万元;外购镀金首饰一取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。已知金银首饰零售环节消费税税率5％。根据上述资料,计算该首饰商城： (1）销售成套礼盒应缴纳的消费税; 2）“以旧换新”銷售金项链应缴纳的消费税; (3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税

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