你好；     你如果是先计提成本的； 先做 ：借工程施工- 合同成本 -材料费-人工费等贷 应付账款 ； 原材料等  ；    下个月收到发票 与你  本月暂估金额一致的； 直接附发票在  凭证后面去即可； 不单独做分录  。  你工程施工是根据完工进度来结转的； 如果你 当月 完工了60%比例 。而你     本月做的成本大于了60%比例的 ；那么工程施工肯定会有余额的