老师,生产的产品报损可以所得税前扣除吗?分钟怎么做
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84785022 | 提问时间:2022 04/11 17:36
1、发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理
借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)
贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)
应交税费——应交增值税(进项税转出)
(如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目)
2、经批准后进行处理
借:原材料(残料入库)
其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)
管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)
营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)
贷:待处理财产损溢
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(二)企业各项存货发生的正常损耗。
第二十六条规定,存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一 )存货计税成本确定依据;(二 )企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;(三 )存货盘点表;(四 )存货保管人对于盘亏的情况说明。
2022 04/11 17:40
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