同学：您好。 账务：按照会计准则要求，按期计提折旧。一般人需要确认递延所得税。 借：所得税费用 （税-会）*所得税税率 贷：递延所得税负债 以后每年：按年折旧调增所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 税务上：申报所得税表时。填：固定资产税（会计）差异表，第一年调减，减年开始调增。