A公司2×21年6月发生以下交易性金融资产业务:
1.6月3日,从基本户转出3 000 000元到银河证券公司开立的证券交易专户,用于证券投资交易结算。
2.6月6日,从银河证券公司购入天华股份公司普通股股票50万股,每股价格5.20元,交易税费5 000元,款项已通过交易专户结算。
3.6月12日,接银河证券公司通知,上月购入京东股份公司股票时已宣告但尚未支付的现金股利20 000元已存入交易专户。
4.6月28日,售出4月份购入的黄海股份公司股票200万股中的50%,每股交易价为13.50元。售出前黄海股票总账面价值25 600 000元(其中成本25 200 000元,公允价值变动400 000元)
5.6月30日,天华股票当日收盘价为每股5.80元,调整公允价值变动。
问题已解决
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#实务#
84785036 | 提问时间:2022 04/11 08:45
您好,会计分录如下
借:其他货币资金3000000
贷:银行存款3000000
借:交易性金融资产-成本2580000
应收股利20000
投资损益5000
贷:其他货币资金2605000
借:银行存款20000
贷:应收股利20000
借:其他货币资金13500000
贷:交易性金融资产-成本12600000
-公允价值变动200000
投资收益800000
借:交易性金融资产-公允价值变动320000
贷:公允价值变动损益320000
2022 04/11 08:51
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