那甲公司是一家房地产开发企业,为增值税一般纳税人,2016年6月1日甲公司开工建设某住宅小区,至2019年8月31日全部竣工结算,甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税开发成本,中地价款为10000万元,土地面积为15,000平方米,可供销售的建筑面积为40000平方米2019年9月,甲公司销售收入为29000万元销售建筑面积为21,800平方米。请你对甲公司销项税额的抵减进行账务处理。
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84785014 | 提问时间:2022 04/10 17:35
同学你好,本题中,可以扣除的土地成本=10000✘21800/40000=10000✘0.545=5450万元
一般计税方法计算应交增值税=(29000-5450)/1.09✘0.09=1944.5
2022 04/10 19:00
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