2018年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:(1)2018年1月5日,收到该债券2017年下半年利息20000元;(2)2018年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);(3)2018年7月5日,收到该债券半年利息;(4)2018年12月31日,该债券的公允价值为110000元(不含利息);(5)2019年1月5日,收到该债券2018年下半年利息;(6)2019年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。1.会计分录2.累计损益
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84785034 | 提问时间:2022 04/09 18:16
借交易性金融资产-成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷银行存款1040000
1借银行存款20000
贷应收利息20000
2借交易性金融资产-公允价值变动150000
贷公允价值变动损益150000
3借应收利息20000
贷投资收益20000
借银行存款20000 贷应收利息2000
4借公允价值变动损益50000
贷交易性金融资产-公允价值变动50000
5借借应收利息20000
贷投资收益20000
借银行存款20000
贷应收利息2000
2022 04/09 18:40
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