甲企业2022年应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为10万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2022 年应交所得税为()万元。 A. 115 B. 125 C. 130 D.122_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业2022年应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为10万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2022 年应交所得税为()万元。 A. 115 B. 125 C. 130 D.122

84784949 | 提问时间：2022 04/09 16:58

柳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

同学你好应交所得税=应纳税所得额*所得税税率=500*25%=125

2022 04/09 16:59

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老师您好！麻烦解答：甲企业2020年应纳税所得额为500万元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为10万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2020年应交所得税为（）万元。 A.115 B.125 C.130 D 122

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企业2019年应纳税所得额为480万元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额17万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为多少万元？请问老师，这题为啥不考虑递延所得税？

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多选下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

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甲企业2019年应纳税所得额为483万元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额为17万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为（）万元。 A. 120.75 B. 127. 75 C. 115.5 D. 122.5 【答案】A 【学堂点拨】甲企业2019年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=483×25%=120.75 （万元）。这道题的答案对吗？为什么不用管递延所得税？

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【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。递延所得税为什么是负债减去资产

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