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#实务#
本月生产食用酒精一批，该批食用酒精的20%用于直接销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。（提示：酒精为非应税消费品）
84784954 | 提问时间：2022 04/09 14:17
家权老师
金牌答疑老师
职称：税务师
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借：应收账款11.3 贷：主营业务收入10 应交税费-增值税-销项1.3
2022 04/09 14:34

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某企业为增值税一般纳税人，2022年4月经营状况如下: (1)本月生产食用酒精一批，该批食用酒精的20%用于直接销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。(提示:酒精为非应税消费品) (2)该批食用酒精的20%作为酒基，配制葡萄酒210箱，其中:本月销售给甲公司180箱，每箱不含税售价0.2万元;开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。本月销售给乙公司20箱，每箱0.3万元。开具的增值税专用发票注明金额6万元、税额 0.78万元。 (3)将剩余10箱葡萄酒用于生产酒心巧克力，酒心巧克力采用赊销方式销售，不含税总价为20万元货已经交付，合同约定12月31日收款。 1113
　　（1）本月生产食用酒精一批，该批食用酒精的20%用于直接销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。 　　（2）该批食用酒精的20%作为酒基，配制葡萄酒210箱，其中：本月销售给甲公司180箱，每箱不含税售价0.2万元；开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。本月销售给乙公司20箱，每箱0.3万元。开具的增值税专用发票注明金额6万元、税额0.78万元。 （3）将剩余10箱葡萄酒用于生产酒心巧克力，酒心巧克力采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定12月31日收款。 （4）将该批食用酒精的20%作为酒基，配制乙类啤酒20吨，本月全部销售给，每吨不含税售价0.25万元，开具的增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元。 （5）将该批食用酒精的40%作为酒基生产白酒30吨，本月全部销售给，每吨不含税售价8万元开具的增值税专用发票注明金额240万元、税额31.2万元。（提示1吨=2000斤；1斤=500克） 605
某酒类生产企业为增值税一般纳税人，2021年 6月经营状况如下： (1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。 (2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品和药材添加剂调制成35.2度的配制酒共500升并取得了国食健字文号，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2. 34万元。 (3）从境外葡萄酒生产企业进口葡萄酒一批，经海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳了进口环节税款并取得相应的凭证后，当期全部领用用于连续生产调制葡萄酒。 (4）将调制好的葡萄酒90％对外销售，开具 884
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某企业为增值税一般纳税人，企业当期通过认证可抵扣的进项税额为6万元，2020年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，巧克力采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元问题（1）：计算业务（1）应交的消费税。问题（2）：计算业务（2）应交的消费税。问题（3）：计算业务（3）应交的消费税。问题（4）：计算业务（4）应交的消费税。问题（5）：计算该企业9月应缴纳的增值税。 117
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