一般纳税人企业月末结转增值税账务处理怎么写?
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84784992 | 提问时间:2017 04/11 19:21
您好,根据企业会计制度的规定:
1.月末,需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费——未交增值税
2017 04/11 19:30
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