3.某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务,购销货物的税率为13%。
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为52万元,同时支付货物运费4万元,取得增值税专用发票。(2)销售货物不含增值税价款为800万元,包装费1.13万元,收取的包装物押金0.3万元;
(3)购进货物2.6万元,其中1万元用于职工福利,1万元用于股东分红,0.6万元捐赠给红十字会(以上价款不含增值税) ;
(4)_上年购进的货物发生损失,进价为20万元,已抵扣进项税。根据上述资料计算当月应纳增值税额。
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84784968 | 提问时间:2022 04/08 13:54
1、购进货物取得增值税专用发票,确认进项税额52万,确认运输费用进项税额:4*0.09=0.36万元,此笔业务进项税额:52+0.36=52.36万元。
2、销售货物不含增值税价款8 00万元,确认销项税额:800*0.13=104万元;包装费销项税=1.13/1.13*0.13=0.13万元。此业务确认销项税额104+0.13=104.13万元。
3、购进的货物用于职工福利10 000元,按照条例规定,不得抵扣进项税额:1×13%=0.13万元。,股东分红、捐赠视同销售,可以抵扣。
4、货物发生损失,进价为20万元,作进项税额转出,20×13%=2.6万元
(1)、当月允许抵扣进项税额:52.36-0.13-2.6=49.63万元
(2)、当月的销项税额104.13万元;
(3)、当月应纳增值税额104.13-49.63=54.5万元。
2022 04/08 14:56
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