购进原材料，取得专用发票，列明金额40万元，税率13%，税额5.2万元；取得运费专用发票，列明金额1万元，税率9%，税额0.09万元，款项通过银行支付。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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购进原材料，取得专用发票，列明金额40万元，税率13%，税额5.2万元；取得运费专用发票，列明金额1万元，税率9%，税额0.09万元，款项通过银行支付。

84785034 | 提问时间：2022 04/06 19:55

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好借：原材料 40万+1万，应交税费—应交增值税（进项税额）5.2万+0.09万，贷：银行存款40万+5.2万+1万+0.09万

2022 04/06 19:56

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1）兴华家电制造公司在国内购进生产线辅助设备一台，取得增值税专用发票，列明金额50 000元，税率13%，税额6 500元，专用发票已通过认证。另有对方替企业代垫运费，取得增值税专用发票上列明金额1 000元，税率9%，税额90元，专用发票未认证。该公司开出转账支票支付货款、税款和运费。

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2. 计算题北京市某软件企业为一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购买办公楼一栋，取得增值税专用发票，列明金额10000万元，税率9%，税额900万元。（2）购买办公设备，取得增值税专用发票，列明金额2000万元，税率13%，税额260万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，列明金额1万元，税率9%，税额0.09万元。（3）支付原办公楼租金，取得增值税专用发票，列明金额10万元，税率9%，税额0.9万元。（4）本月出差人员住宿费，取得增值税专用发票，共计金额100万元，税率6%，税额6万元。往返高铁车票票价共计109万元。（5）销售软件收入，开出专用发票，金额6000万元，税率13%，税额780万元。（6）销售软件收入，开出专用发票，金额3500万元，维护费金额500万元，税率13%，税额520万元。（7）转让一项

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购进公司自用小汽车一辆，取得专用发票，金额40万元，税率13%，税额5.2万元。(4)本月水费，取得普通发票，金额500元，税率9%，税额45元;本月电费，取得普通发票，金额1000元，税率13%，税额130元。(5)支付本月房租，取得专用发票，金额10万元，税率5%，税额0.5万元。以下答案正确的是：

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.某电器企业为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率 13%，2019 年 6 月份发生下列业务: (1)购进原材料，取得专用发票，列明金额 40 万元，税率 13%，税额 5.2 万元; 取得运费专用发票，列明金额 1 万元，税率 9%，税额 0.09 万元，款项通过银行支付。 (2)根据分期收款销售合同，本月发货不含税售价 1600 万元，成本 1000 万元。分两期平均收款，将本月应收一半货款开出专用发票交给对方，列明金额 800 万元，税率 13%，税额 104 万元。这笔款项已经收到，存入银行。 (3)购进一项专利权，取得普通发票，列明金额 100 万元，税率 0%，税额 0 万元，转账付款。 (4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额 20 万元，税率 6%，税额 1.2 万元，款项尚未支付。 (5) 委托某广告公司发布广告，取得专用发票，列明金额 50 万元，税率 6%，税额 3 万元，转账付款。 (6) 购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额 6000 万元，税率 9%，税额 600 万元，转账付款。 (7) 支付借款利息，取得普通发票，金额 80 万元

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联动电器生产企业为增值税一般纳税人2021年6月购进原材料取得增值税专用发票列明不含税金额400 000元税率13%取得运费专用发票，列明不含税金额10000元税率9%，款项通过银行存款支付，专票已认证

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