英国人汤姆为我国非居民个人,在某外资企业工作,本年5月末扣除个人所得税的工资、薪金为人民币11800元,该收入来源于我国境内,且不享受税收优惠政策。计算该外资企业应为汤姆代扣代缴的个税。写出相应的账务处理。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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英国人汤姆为我国非居民个人,在某外资企业工作,本年5月末扣除个人所得税的工资、薪金为人民币11800元,该收入来源于我国境内,且不享受税收优惠政策。计算该外资企业应为汤姆代扣代缴的个税。写出相应的账务处理。

84785034 | 提问时间：2022 04/06 12:04

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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2022 04/06 14:02

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6.非居民个人汤姆本年 1~3 月为我国甲公司提供设计服务，若与甲公司签订的是劳务合同，则汤姆预计每月可取得佣金收入 40 000 元;若与甲公司签订的是劳动合同，则汤姆预计每月可取得工资、薪金收入 40 000 元。无论确定何种用工关系，对企业和个人的其他方面都不产生影响。上述收入为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率表如前文表1示。假设不考虑增值税因素，请对其进行纳税筹划。

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在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括(　　)。 A 在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B 在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C 来源于中国境内的劳务报酬所得 D 来源于境外的外国银行支付的利息 E 来源于我国境内的储蓄存款利息

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非居民个人在境外工作期间的工资薪金不是无论境外支付还是境内支付不是都按境外所得吗，那非居民个人境外所得不是不纳个税吗，图中所示的计算题，这个题答案把汤姆在国内工作的20000元和40000元再加上A国工作时的国内支付工资30000和A国支付工资60000都加上去乘以12/30,我觉得不对，我认为应该只把在境内工作期间境内支付和境外支付的20000元和40000元相加，再乘以12/30,因为在国外工作期间，非居民境内外支付的工作是免税的，看我哪里理解错了，老师？谢谢

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某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2020年发生的与我国境内相关的业务如下：以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2020年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元，D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税？

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工作实例5-1我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。2019年每月税前工资、薪金收入0000元，每月减除费用5000元。张某个人每月负担的基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元，“三险-金” 合计5 550元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。张某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的预扣率表见表5- [工作要求]计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税。

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