甲公司是一家咨询公司,为增值税一般纳税人,对外提供咨询服各适用的増值税税率为6%。2020年甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户,该客户每年年末支付含税咨询费1 908 000元。为取得与该客户的合同,甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15 000元,为投标而发生的差旅费10 000元,支付销售人员佣金60 000元。甲公司预期这此支出未来均能够收回。此外,甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等,向销售部门经理支付年度奖金10 000元。甲公司分录
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84784997 | 提问时间:2022 04/06 10:30
(1)支付相关费用: 借:合同取得成本60 000 管理费用25 000 销售费用 10 000 贷:银行存款 95 000
(2)每月确认服务收入,摊销销售佣金: 服务收入=1 908 000÷(1+6%)÷12=150 000(元)
销售佣金摊销额=60 000÷5÷12
借:应收账款 159 000
贷:主营业务收入 150 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9 000
借:销售费用 60 000÷5÷12
贷:合同取得成本 60 000÷5÷12
2022 04/06 10:44
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