为什么这里实现的内部损益折旧是用400/10/12×3而不是用固定资产的账面价值800/10/12×3_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么这里实现的内部损益折旧是用400/10/12×3而不是用固定资产的账面价值800/10/12×3

84784977 | 提问时间：2022 04/01 22:05

孺子牛老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

因为是看未实现内部交易损益的情况，800是投资方的账面不是未实现内部交易损益，未实现内部交易损益的实现和调减都是根据1200-800=400计算的。

2022 04/01 22:11

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长期股权投资的未实现内部交易损益问题。针对固定资产而言，为什么说未实现内部交易损益是指未计提折旧部分？为什么已实现交易损益=（400/10）*（3/12）=10？

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中级会计实务教材p64页【例5-9】调整实现利润时提折旧为什么是（1200-800）/10/12*3，不是用固定资产的账面价值800/10/12*3。

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老师，调整后的利润里为什么减掉800-（800-700）啊，内部未实现的损益吗？内部未实现的损益遇到固定资产，不是直接用利润800-（800-700）/10*3/12吗？

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老师，这个800-700/10*3/12，的折旧为什么要➕回来？是不是因为以前已经计提过折旧了，所以未实现的内部交易要➕回来。是这样理解吗？

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甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。 2×16年9月（折旧：下个月开始开始计提，3个月），甲公司将其账面价值为800万元的商品以1200 万的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司2×16年实现净利润为2 000万元。不考虑相关税费等其他因素影响。（单位：万元）【答案】（1）未实现的内部交易损益 =（1 200-800）-（1 200-800）÷10÷12×3 =400-400÷10÷12×3 =400-10=390万元（２）调整后的净利润 =2 000-（400-10）=2 000-400+10 =2 000-390=1 610万元老师未实现内部交易是怎么算出来的？

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